500万一次扣除政策,500万以下一次扣除分录

其实500万以下一次扣除分录的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解500万一次扣除政策，因此呢，今天小编就来为大家分享500万以下一次扣除分录的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

500万以下固定资产一次性扣除分录

1、购进设备时，借：固定资产—某设备，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，到年末计提折旧，借：制造费用等，贷：累计折旧，年度企业所得税汇算 借：所得税费用，贷：递延所得税负债，第二年的处理 借：递延所得税负债，贷：所得税费用。

2、根据国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》，规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

3、处理500万元以下固定资产一次性扣除的会计方法 根据财税〔2018〕54号文件，企业在2018年至2020年间购入的单位价值不超过500万元的设备和器具，可以享受税前一次性扣除的优惠。以下是具体操作要点：范围：扣除对象限于非房屋、建筑物的设备和器具，即动产，包括交通工具。

4、企业享受500万元以下新购买的固定资产在当年所得税前扣除，但会计核算仍应执行《企业会计制度》的规定核算，按年度提取折旧分摊至当期成本费用。

固定资产折旧按税法一次性摊销会计分录

购进固定资产的时候账务处理是，借：固定资产—某某固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。次月一次性计提折旧的时候，借：管理费用，制造费用，销售费用等科目，贷：累计折旧—某某固定资产。

固定资产购入之后做一次性摊销，实际就是通过累计折旧结转到管理费用，直接一次性结转，不再按月进行分摊操作。具体账务处理如下：借：固定资产，贷：银行存款，借：管理费用—累计折旧，贷：累计折旧（一次性加速折旧）。

固定资产一次性折旧会计分录：税法允许固定资产一次性计提折旧，会计符合固定资产定义的，还应该计入固定资产科目，分期计提折旧，不一次性计提。借：固定资产，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款等，借：管理费用按月摊销写分录，借：制造费用按月摊销写分录，贷：累计折旧。

固定资产一次性摊销， 税法允许500万以下固定资产（房屋建筑物除外）一次行计入当期成本费用，会计上符合固定资产定义的还应该计入固定资产，分期计提折旧： 借：固定资产， 借：应交税费-应交增值税-进项税额， 贷：银行存款等； 借：管理费用， 借：销售费用， 借：制造费用等。

固定资产不是摊销，而是计提折旧，税法允许固定资产（房屋、建筑物除外）一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；但是会计符合固定资产定义，还应该计入固定资产，分期计提折旧。

第一种方法，就是将购入的固定资产相关费用直接计入相关的成本费用项目，不再进行“固定资产”会计科目的核算，用单独的备查登记簿单独记载保管，比如直接借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。

固定资产一次性抵扣分录怎么做

1、国家税务总局公告2014年第64号规定，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。税法规定一次性税前扣除，此时，可以一次性转入累计折旧，不留残值，否则会计处理和税务处理还产生差异。借：固定资产应交税费，应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

2、购进设备时，借：固定资产—某设备，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，到年末计提折旧，借：制造费用等，贷：累计折旧，年度企业所得税汇算 借：所得税费用，贷：递延所得税负债，第二年的处理 借：递延所得税负债，贷：所得税费用。

3、企业采购固定资产，其进项税及采购成本入账，根据税务机关规定，自2019年4月1日后，企业购买固定资产取得的增值税专用发票上面的进项税可以一次性抵扣，不用再分次抵扣。其会计分录具体如下：借：固定资产，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款（或在建工程等相关科目）。

4、允许一次性税前扣除的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，即我们所称的动产。具体分录如下，购进设备时，借：固定资产，贷：银行存款。当年计提折旧，借：管理费用—折旧费，贷：累计折旧。

500万以下的新购入的固定资产可以一次性抵扣吗

企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的固定资产价值不超过500万，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

根据财税〔2018〕54号文件，企业在2018年至2020年间购入的单位价值不超过500万元的设备和器具，可以享受税前一次性扣除的优惠。以下是具体操作要点：范围：扣除对象限于非房屋、建筑物的设备和器具，即动产，包括交通工具。

固定资产在500万元以下可以一次性在所得税前扣除，不用每月计提折旧。计提折旧要按照企业会计准则的规定执行，税前扣除是按照税法的规定执行。

2022年500万一次性扣除怎么做账

你好，500万一次性扣除会计分录借：固定资产，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款等；购入需要安装的固定资产：1借：在建工程，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款等；2达到预定可使用状态时：借：固定资产，贷：在建工程。

年度 本年度会计折旧5万元，而税法上一次性扣除了100万元，需要纳税调减 95万元； 2020年-2023年度 这四年每年会计折旧20万元，而税法上因为第一年度一次性扣除了，计 税基础为0，需要纳税调增20万元； 2024年 最后一年会计折旧15万元，税法上计税基础为0，需纳税调增15万元。

具体扣除办法 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

按现行税法新购进的器具设备单位价值在500万以下可以在当年所得税汇算清缴时一次性扣除。财务操作上还是建议走固定资产，不必留残值。年终汇算调整。

此时不需要填写第11行“500万元以下设备器具一次性扣除”，直接填在第5行即可，由于本年无税收折旧金额，所以第5行第5列为 src=http：//image.wllzh.com/zhidaopic/20230116/QQ/694f4e8ea90f8f2041e9e9e30dccfcdpng/ 该调增事项需要等会计折旧完毕，全部调完才算结束。

万元以上的固定资产，其条件和标准如下：（1）中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的单位价值500万元以上的设备器具，可按一定比例一次性税前扣除。（2）企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。

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